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應(yīng)交增值稅與預(yù)交增值稅如何區(qū)分？

2023-02-21 14:16:30

頂呱呱

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會(huì)計(jì)日常工作中經(jīng)常會(huì)處理增值稅的實(shí)務(wù)問題，編制分錄時(shí)，常碰到的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，實(shí)際上存在明顯區(qū)別，來跟著頂呱呱一起了解吧。
應(yīng)交增值稅與預(yù)交增值稅如何區(qū)分？
 

應(yīng)交增值稅與預(yù)交增值稅如何區(qū)分？


　　1、應(yīng)交增值稅
 
　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。“應(yīng)交增值稅”專欄科目主要用于預(yù)繳當(dāng)月增值稅額，一般適用于兩種情況：一個(gè)月內(nèi)需分次預(yù)繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款)；輔導(dǎo)期管理納稅人超2 購買專用發(fā)票。
 
　　2、預(yù)交增值稅
 
　　預(yù)交增值稅明細(xì)科目，適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等業(yè)務(wù)。
 
　　預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)分錄
 
　　預(yù)繳增值稅時(shí)：
 
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
 
　 　 貸：銀行存款
 
　　月末時(shí)：
 
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
 
　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
 
以上就是頂呱呱會(huì)計(jì)關(guān)于應(yīng)交增值稅與預(yù)交增值稅如何區(qū)分等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的財(cái)稅信息可以關(guān)注我們頂呱呱哦！

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