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應(yīng)交增值稅與預交增值稅如何區(qū)分？

2023-02-21 14:16:30

頂呱呱

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會計日常工作中經(jīng)常會處理增值稅的實務(wù)問題，編制分錄時，常碰到的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費——預交增值稅”科目，實際上存在明顯區(qū)別，來跟著頂呱呱一起了解吧。

應(yīng)交增值稅與預交增值稅如何區(qū)分？

　　1、應(yīng)交增值稅

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。“應(yīng)交增值稅”專欄科目主要用于預繳當月增值稅額，一般適用于兩種情況：一個月內(nèi)需分次預繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款)；輔導期管理納稅人超2 購買專用發(fā)票。

　　2、預交增值稅

　　預交增值稅明細科目，適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會計處理，即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等業(yè)務(wù)。

　　預交增值稅會計分錄

　　預繳增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——預交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——預交增值稅

以上就是頂呱呱會計關(guān)于應(yīng)交增值稅與預交增值稅如何區(qū)分等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的財稅信息可以關(guān)注我們頂呱呱哦！

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